2021年，超1萬億元新增減稅降費(fèi)紅利兌現(xiàn)，有效激發(fā)了億萬市場主體活力；“便民辦稅春風(fēng)行動”百條措施全部落地，“非接觸式”辦稅范圍進(jìn)一步拓展，百姓辦稅繳費(fèi)更省時、省心、省錢、省力；“五步工作法”加強(qiáng)稅收監(jiān)管，顯溫度有力度，營造更為公平法治的稅收營商環(huán)境……

“十四五”開局之年，我國稅收工作實現(xiàn)起步穩(wěn)、開篇新、成效顯。人民網(wǎng)經(jīng)濟(jì)民生采訪部盤點(diǎn)出2021年五大稅收流行語，展現(xiàn)稅收工作在新發(fā)展階段邁出的堅實步伐。

流行語一：“減、退、緩”稅組合拳

2021年，“減稅降費(fèi)+緩稅緩費(fèi)”成為我國涉稅政策新特點(diǎn)。

數(shù)據(jù)顯示，2021年，我國新增減稅降費(fèi)預(yù)計超1萬億元。圍繞提振工業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、促進(jìn)能源電力保供，制造業(yè)中小微企業(yè)預(yù)計辦理緩稅(費(fèi))2000億元，煤電和供熱企業(yè)預(yù)計辦理“減、退、緩”稅270億元。圍繞激發(fā)科技創(chuàng)新發(fā)展活力，受益于兩度“升級”的研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策，企業(yè)提前享受減免稅額3333億元。

透過數(shù)據(jù)，可以看出，減稅、退稅、緩稅政策突出支持了制造業(yè)創(chuàng)新升級以及量大面廣、吸納就業(yè)多的中小微企業(yè)和個體工商戶，不僅幫助制造業(yè)轉(zhuǎn)型升級、中小微市場主體減負(fù)，更有助于穩(wěn)增長、保就業(yè)，為我國經(jīng)濟(jì)穩(wěn)步復(fù)蘇、持續(xù)向好注入更強(qiáng)動力。

成效如何、是否達(dá)到了激發(fā)市場活力的預(yù)期？“新辦涉稅市場主體”數(shù)量是一個觀察視角。2021年，預(yù)計新辦涉稅市場主體約1300萬戶，同比增長13.6%，為2012年的2.4倍。

中國社會科學(xué)院大學(xué)副校長、研究員張斌評價，這也充分說明，作為“先手棋”，減稅、退稅、緩稅政策正以組合拳的形式進(jìn)一步發(fā)揮宏觀經(jīng)濟(jì)政策的跨周期調(diào)節(jié)作用，是用稅收杠桿對宏觀經(jīng)濟(jì)進(jìn)行精準(zhǔn)調(diào)控的有力體現(xiàn)，并且越來越靈活，越來越有針對性。

流行語二：“智慧稅務(wù)”開新局

2021年3月，中辦、國辦印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》，其中明確著力建設(shè)具有高集成功能、高安全性能、高應(yīng)用效能的智慧稅務(wù)。

何為智慧稅務(wù)？概括起來講，就是“兩化、三端、四融合”。所謂“兩化”，就是指構(gòu)建智慧稅務(wù)，有賴于推進(jìn)數(shù)字化升級和智能化改造；所謂“三端”，就是指智慧稅務(wù)建成后，將形成以納稅人端、稅務(wù)人端和決策人端為主體的智能應(yīng)用平臺體系;所謂“四融合”，就是指智慧稅務(wù)建成后，將實現(xiàn)從“算量、算法、算力”到“技術(shù)功能、制度效能、組織機(jī)能”，從“稅務(wù)、財務(wù)、業(yè)務(wù)”到“治稅、治隊、治理”的一體化深度融合。

圍繞構(gòu)建智慧稅務(wù)這一目標(biāo)，稅務(wù)部門全面完成智慧稅務(wù)頂層設(shè)計，著力推動稅收征管方式從“收稅”到“報稅”再到“算稅”升級，稅收征管流程從“上機(jī)”到“上網(wǎng)”再到“上云”轉(zhuǎn)變，稅收征管效能從“經(jīng)驗管稅”到“以票控稅”再到“以數(shù)治稅”提升。

在描繪智慧稅務(wù)藍(lán)圖中，稅收大數(shù)據(jù)的應(yīng)用尤為關(guān)鍵，2021年，全國稅務(wù)系統(tǒng)利用稅收大數(shù)據(jù)精準(zhǔn)識別優(yōu)惠政策適用納稅人惠及5億余戶次納稅人；提升納稅服務(wù)水平，服務(wù)納稅人辦理各類涉稅事項或推送服務(wù)信息7000余萬次；聚焦經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的熱點(diǎn)、重點(diǎn)、焦點(diǎn)問題，開展宏觀經(jīng)濟(jì)稅收分析，全面系統(tǒng)地反映政策落實效果，發(fā)揮稅收大數(shù)據(jù)的參謀輔政作用。

全國政協(xié)常委、中國稅務(wù)學(xué)會副會長張連起表示，黨和國家中心工作重心在哪里，稅務(wù)系統(tǒng)的智慧和力量就匯聚到哪里?！耙詳?shù)治稅”既是觀念和理論創(chuàng)新，也是稅收征管制度和實踐創(chuàng)新，是稅務(wù)治理優(yōu)勢轉(zhuǎn)化為國家治理效能的“稅務(wù)貢獻(xiàn)?！?/p>

流行語三：便民辦稅春風(fēng)行動

2021年2月24日，國家稅務(wù)總局啟動2021年“我為納稅人繳費(fèi)人辦實事暨便民辦稅春風(fēng)行動”，有針對性地推出10大類30項100條便民辦稅措施，到年底前全部兌現(xiàn)。這是稅務(wù)系統(tǒng)連續(xù)第8年開展此項活動。

100條便民辦稅舉措推出之前，稅務(wù)總局牽頭組織全系統(tǒng)開展廣泛調(diào)研，面向50多萬納稅人繳費(fèi)人開展了兩輪需求征集，線上廣開言路，線下招募3.7萬名“稅費(fèi)服務(wù)體驗師”，充分吸納各方意見建議，有針對性地制定具體措施。

通過落實春風(fēng)行動各項措施，辦稅繳費(fèi)愈發(fā)簡便快捷，除法律規(guī)定和需線下實物交付的外，辦稅繳費(fèi)事項全部實現(xiàn)“非接觸式”辦理，其中，212項全程“網(wǎng)上辦”；全面實現(xiàn)企業(yè)社保繳費(fèi)“網(wǎng)上辦”、基本實現(xiàn)個人社保繳費(fèi)“掌上辦”。

與此同時，2021年稅務(wù)總局與全國工商聯(lián)開展助力小微企業(yè)發(fā)展“春雨潤苗”專項行動，推出3大類12項行動措施，助力小微企業(yè)發(fā)展。

“便民辦稅春風(fēng)行動，增強(qiáng)了企業(yè)獲得感，也讓我們對即將開展的第9次便民辦稅春風(fēng)行動充滿期待！”國電電力大同發(fā)電有限公司黨委書記、董事長左銀華的一席話，說出了廣大納稅人繳費(fèi)人的心聲。

流行語四：優(yōu)化稅收營商環(huán)境

2021年，隨著稅務(wù)領(lǐng)域“放管服”改革向縱深推進(jìn)，稅務(wù)監(jiān)管體系持續(xù)完善，市場主體發(fā)展正迎來更趨市場化、法治化、國際化的稅收營商環(huán)境。

總體來看，可以通過“減”“服”“管”來體現(xiàn)稅收營商環(huán)境的持續(xù)改善。

以“減”為主基調(diào)，助力各類市場主體輕裝上陣。2021年，稅務(wù)部門統(tǒng)籌推進(jìn)減稅降費(fèi)政策落實，更好激發(fā)市場主體活力，助企減負(fù)紓困取得積極成效。

以“服”為主旋律，服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會高質(zhì)量發(fā)展。“非接觸式”辦稅繳費(fèi)服務(wù)不斷拓展，近90%涉稅事項、99%納稅申報實現(xiàn)網(wǎng)上辦理；個性化服務(wù)更加精準(zhǔn)，打造全國統(tǒng)一的宣傳輔導(dǎo)精準(zhǔn)推送標(biāo)簽體系，將稅費(fèi)優(yōu)惠政策送到納稅人繳費(fèi)人手中，目前已推送54批次稅費(fèi)優(yōu)惠政策。

以“管”為主抓手，營造規(guī)范發(fā)展環(huán)境。2021年，稅務(wù)總局依法依規(guī)嚴(yán)肅查處一批重大偷逃稅案件，舉一反三進(jìn)一步健全稅收監(jiān)管體系，促進(jìn)相關(guān)行業(yè)在發(fā)展中規(guī)范、在規(guī)范中發(fā)展。打擊“假企業(yè)”“假出口”“假申報”專項行動圓滿收官，共依法查處涉嫌虛開騙稅企業(yè)44萬戶，挽回稅收損失909億元，抓獲犯罪嫌疑人43459人，5841名犯罪嫌疑人懾于高壓態(tài)勢主動投案自首。

2021年，納稅人滿意度綜合得分提升至87.2分。同年11月，“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制秘書處還發(fā)布《中國稅收營商環(huán)境改革發(fā)展研究報告(2016-2020)》，充分肯定中國優(yōu)化稅收營商環(huán)境的做法成效。

流行語五：“五步法”稅收監(jiān)管顯溫度有力度

2021年，個別明星和網(wǎng)絡(luò)主播因偷逃稅款被稅務(wù)處罰。從記者歸納分析來看，稅務(wù)部門及時總結(jié)對有涉稅問題的高收入人群實施監(jiān)管的有效做法，形成了先提示提醒，再督促輔導(dǎo)，后予以警告，對警告后仍拒不配合整改的依法進(jìn)行立案稽查，對立案案件選擇部分情節(jié)嚴(yán)重、影響惡劣的在查處后公開曝光的“五步工作法”，反映稅務(wù)部門寬嚴(yán)相濟(jì)，堅持執(zhí)法力度和溫度相統(tǒng)一的執(zhí)法理念。

中央財經(jīng)大學(xué)政府管理學(xué)院教授楊燕英表示，提醒、督促、警告、稽查、曝光的“五步工作法”體現(xiàn)出嚴(yán)格執(zhí)法的“剛性”和人文關(guān)懷的“柔性”，實現(xiàn)了稅收執(zhí)法和稅收服務(wù)的結(jié)合。事實上，剛?cè)岵?jì)的治理思路已經(jīng)在近年的稅務(wù)監(jiān)管和稅收執(zhí)法中越來越多地展現(xiàn)出來。

“從查處曝光的案件來看，‘五步工作法’日見成效，已然成為稅務(wù)部門加強(qiáng)高收入者監(jiān)管的一套成熟打法?！蔽髂县斀?jīng)大學(xué)教授、西財智庫首席研究員湯繼強(qiáng)表示，讓監(jiān)管有溫度、有力度，有助于營造更公平且有秩序的競爭環(huán)境。

關(guān)鍵詞： 稅收監(jiān)管 稅收執(zhí)法 稅收征管制度 稅收征管改革 稅收杠桿